Выбор системы налогообложения

По умолчанию все ИП регистрируются по общей системе налогообложения, однако на практике, не каждому предпринимателю она подходит. Специалисты рекомендуют сразу выбрать подходящую налоговую базу, подходящую под виды деятельности.

Всего функционирует четыре основных системы налогообложения:

1. Упрощённая или «упрощёнка» (УСН): 6% и 15%.
2. Общая (ОСН).
3. Единый налог на вменённый доход или «вменёнка» (ЕНВД).
4. Патентная (ПСН).

На выбор той или иной системы налогообложения влияет основная деятельность предпринимателя и его предпочтения к бухучёту. К примеру, ИП, оказывающему услуги по разработке мобильных приложений, выгодно применять УСН 6%. В этом случае он платит только 6% со своего дохода, при этом сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 100% (при наличии сотрудников — до 50%).

Для владельца интернет-магазина оптимально применение УСН: если у него высокая наценка на товары, то «упрощёнка» 6%, если низкая — 15%. Основной фактор в пользу УСН — это простая отчётность и бухучёт, которые можно вести в бухгалтерии онлайн «Мои финансы». В целом, если ваша деятельность не предполагает обязательного перехода на ЕНВД, то выбор УСН является для ИП предпочтительнее.

Тем не менее некоторые виды деятельности жёстко привязаны к той или иной системе налогообложения. Например, услуги грузоперевозок при автопарке до 20 машин можно осуществлять только на ЕНВД, а ряд мероприятий, требующих специальные разрешения, на ПСН. Кроме того, система налогообложения влияет на уровень сложности бухучёта и работы с налоговой документацией, а также совокупность налогов.

Налоги и отчётность для разных систем налогообложения

* только при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

**действительно при отсутствии работников и УСН.

 ОСН

Общая система налогообложения используется у ИП по умолчанию, если он не применяет специальные налоговые режимы. Главные особенности ОСН для ИП — наличие НДС, что удобно для многих предприятий, и отсутствие ограничений на размер выручки, штата и торговых площадей. 

В то же время ОСН предполагает обязательный бухучёт и тяжёлое налогообложение:

1. НДС: ежеквартально.
2. Налог на имущество физических лиц: ежегодно.
3. Страховые взносы за работников 30%, а также 2-НДФЛ 13%.
4. 3-НДФЛ.

ЕНВД

«Вменёнка» применяется для определенных видов предпринимательской деятельности, при этом максимальная сумма ежегодного дохода на ЕНВД не ограничена. Разве что средняя численность работников не должна превышать ста человек, автомашин в парке — 20 штук и т.д.

Плюс ЕНВД в том, что предприниматель освобождается от уплаты НДС, имущественного налога и НДФЛ. Минус — налог на «вменёнке» не зависит от доходов или расходов и составляет налоговую базу, умноженную на ставку налога 15%. Зато ИП на ЕНВД освобожден от НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Отчётность при «вменёнке» достаточно простая — ежеквартальная налоговая декларация и годовая бухгалтерская отчетность. При наличии сотрудников придётся также сдавать отчётность в ПФР, ФСС и ИФНС.

УСН

«Упрощёнка» — лёгкая и понятная система налогообложения, освобожденная от многих налогов, как НДС, НДФЛ и прочие. Она применяется практически ко всем видам деятельности, кроме тех, что нужно патентовать либо требуют специальные разрешения. Ограничением является ежегодный доход (не более 60 млн руб.) и штат (не более 100 человек).

УСН имеет два вида: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ИП уплачивает налоги со всех поступлений в размере 6%, во втором — только с разницы доходов и расходов в размере 15%. Быстро подсчитать налоги можно в бухгалтерии онлайн «Мои финансы». Там же в автоматическом режиме формируется отчётность предпринимателя на УСН.

Патент

ПСН применима к видам деятельности, указанным в ст. 346.43 НК РФ. Например, бытовые услуги, ремонт жилья, сдача в аренду помещений и пр. В то же время есть ограничения: доход свыше 60 млн руб. и штат более 15 человек; в данном случае предприниматель должен перейти на ЕНВД или ОСН.

Вся деятельность при ПСН осуществляется на основе патента, который покупается на 1-12 месяцев. Налоговая декларация не подается.

Возможности сервиса

Татьяна АрматоваУчредитель виртуального салона детских вещей и принадлежностей

Бухгалтерия всегда представлялась мне чем-то невообразимо сложным и запутанным, что и подтвердилось тогда, когда я наконец смогла открыть личное дело. Очень скоро мне стало  понятно, что постоянные изменения в налоговых и финансовых законах и правилах просто не по силам моему сознанию. Первой мыслью стало нанять внештатного бухгалтера, но она сразу исчезла после слухов о том, как они исчезают, прихватив с собой важные документы или наделав ошибок, за которые приходится расплачиваться работодателю. Поэтому я провела пару ночей в поисках виртуального сервиса для ведения бухгалтерии, пока не наткнулась на «Мои финансы». Этот сайт просто создан для начинающих предпринимателей, потому что позволяет экономить время, деньги и нервы. Все эти счета, бланки, поручения, балансы и отчетности сразу стали простыми и понятными.