Выбор системы налогообложения

По умолчанию все ИП регистрируются по общей системе налогообложения, однако на практике, не каждому предпринимателю она подходит. Специалисты рекомендуют сразу выбрать подходящую налоговую базу, подходящую под виды деятельности.

Всего функционирует четыре основных системы налогообложения:

1. Упрощённая или «упрощёнка» (УСН): 6% и 15%.
2. Общая (ОСН).
3. Единый налог на вменённый доход или «вменёнка» (ЕНВД).
4. Патентная (ПСН).

На выбор той или иной системы налогообложения влияет основная деятельность предпринимателя и его предпочтения к бухучёту. К примеру, ИП, оказывающему услуги по разработке мобильных приложений, выгодно применять УСН 6%. В этом случае он платит только 6% со своего дохода, при этом сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 100% (при наличии сотрудников — до 50%).

Для владельца интернет-магазина оптимально применение УСН: если у него высокая наценка на товары, то «упрощёнка» 6%, если низкая — 15%. Основной фактор в пользу УСН — это простая отчётность и бухучёт, которые можно вести в бухгалтерии онлайн «Мои финансы». В целом, если ваша деятельность не предполагает обязательного перехода на ЕНВД, то выбор УСН является для ИП предпочтительнее.

Тем не менее некоторые виды деятельности жёстко привязаны к той или иной системе налогообложения. Например, услуги грузоперевозок при автопарке до 20 машин можно осуществлять только на ЕНВД, а ряд мероприятий, требующих специальные разрешения, на ПСН. Кроме того, система налогообложения влияет на уровень сложности бухучёта и работы с налоговой документацией, а также совокупность налогов.

Налоги и отчётность для разных систем налогообложения

* только при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

**действительно при отсутствии работников и УСН.

 ОСН

Общая система налогообложения используется у ИП по умолчанию, если он не применяет специальные налоговые режимы. Главные особенности ОСН для ИП — наличие НДС, что удобно для многих предприятий, и отсутствие ограничений на размер выручки, штата и торговых площадей. 

В то же время ОСН предполагает обязательный бухучёт и тяжёлое налогообложение:

1. НДС: ежеквартально.
2. Налог на имущество физических лиц: ежегодно.
3. Страховые взносы за работников 30%, а также 2-НДФЛ 13%.
4. 3-НДФЛ.

ЕНВД

«Вменёнка» применяется для определенных видов предпринимательской деятельности, при этом максимальная сумма ежегодного дохода на ЕНВД не ограничена. Разве что средняя численность работников не должна превышать ста человек, автомашин в парке — 20 штук и т.д.

Плюс ЕНВД в том, что предприниматель освобождается от уплаты НДС, имущественного налога и НДФЛ. Минус — налог на «вменёнке» не зависит от доходов или расходов и составляет налоговую базу, умноженную на ставку налога 15%. Зато ИП на ЕНВД освобожден от НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Отчётность при «вменёнке» достаточно простая — ежеквартальная налоговая декларация и годовая бухгалтерская отчетность. При наличии сотрудников придётся также сдавать отчётность в ПФР, ФСС и ИФНС.

УСН

«Упрощёнка» — лёгкая и понятная система налогообложения, освобожденная от многих налогов, как НДС, НДФЛ и прочие. Она применяется практически ко всем видам деятельности, кроме тех, что нужно патентовать либо требуют специальные разрешения. Ограничением является ежегодный доход (не более 60 млн руб.) и штат (не более 100 человек).

УСН имеет два вида: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ИП уплачивает налоги со всех поступлений в размере 6%, во втором — только с разницы доходов и расходов в размере 15%. Быстро подсчитать налоги можно в бухгалтерии онлайн «Мои финансы». Там же в автоматическом режиме формируется отчётность предпринимателя на УСН.

Патент

ПСН применима к видам деятельности, указанным в ст. 346.43 НК РФ. Например, бытовые услуги, ремонт жилья, сдача в аренду помещений и пр. В то же время есть ограничения: доход свыше 60 млн руб. и штат более 15 человек; в данном случае предприниматель должен перейти на ЕНВД или ОСН.

Вся деятельность при ПСН осуществляется на основе патента, который покупается на 1-12 месяцев. Налоговая декларация не подается.

Возможности сервиса

Векшина Еленавладелица косметического салона "Афина"

Для меня бухгалтерия всегда была чем-то загадочным и путанным. Открыв своё дело, я начала разбираться с Налоговым кодексом, Письмами Минфина, рекомендациями и разъяснениями и очень скоро поняла, что вести бухучёт полностью самостоятельно не смогу. Сначала хотела нанять бухгалтера, но испугалась слухов о том, что часто они допускают ошибки, за которые потом не несут никакой ответственности, поэтому решила попробовать онлайн бухгалтерию. Сервис «Мои финансы» перевернул мои представления о бухучёте! Оказалось, что всё очень понятно, доступно и быстро, а в любой затруднительной ситуации консультанты дадут подробный ответ на вопрос. Спасибо создателям проекта – теперь я уверена в том, что у налоговой не будет претензий к моему бизнесу.