УСН: простая арифметика налогов

Упрощённая система налогообложения (УСН) — удобный и лёгкий способ ведения бизнеса. Не нужно платить НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций), а также сдавать баланс и отчёт о прибылях и убытках. Вот почему такая система удобна для ИП и небольших организаций.
Существует два вида УСН: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». В каждом случае налог УСН рассчитывается, исходя из особенностей системы.
УСН «доходы» (6%)
При данной системе налогом 6% облагается весь объем денежных поступлений, кроме тех, которые поступили с вашего личного расчётного счёта. С такой УСН отчётность очень простая и её можно вести самостоятельно, записывая в книгу учёта только доходы. На УСН доходы удобно переходить при реализации услуг, где присутствуют минимальные расходы.
УСН «доходы минус расходы» (15%)
При такой УСН налогом от 5 до 15% (в зависимости от региона и вида деятельности) облагаются денежные поступления, оставшиеся после вычета затрат, разрешённых налоговым кодексом, например, на закупку сырья, зарплату сотрудникам и т.д. Такой вид УСН выгоден для тех, кто занимается торговлей, производством товаров и другими видами деятельности, где предполагаются постоянные расходы. При УСН данного вида в отчётность входят как доходы, так и затраты, но обязательно подтверждённые документами.
Следует учесть, что при УСН «доходы минус расходы» минимальный налог должен составлять не менее 1% (статья 346.18 НК РФ). Он рассчитывается по итогам года от общей суммы поступлений.
Например:
Взносы УСН
|
![]() |
Наряду с налогом УСН предусматривает фиксированный платёж в пенсионный фонд (в 2013 году он составляет 35 664, 66 рублей) и страховые взносы в ФСС, при этом организации и ИП с работниками могут уменьшать УСН доходы до 50% на сумму взносов, а ИП без работников — до 100%.
Отчётность при УСН
Для обоих видов УСН обязательной является налоговая декларация по УСН. Она сдаётся раз в год: для ООО до 31 марта и для ИП до 30 апреля каждого года, следующего за истекшим календарным годом. Если деятельность не осуществлялась, то сдача УСН представляет собой нулёвую отчетность. Ещё один отчёт, «Сведения о среднесписочной численности работников», сдаётся ежегодно до 20 января, не зависимо от того, используется или нет труд наёмных работников.
Напоминаем, что ИП ведёт книгу доходов и расходов ИП и учет бланков строгой отчетности.
УСН в 2013 году: что нового
- Продлены сроки подачи уведомлений на переход на УСН. Теперь их можно подавать до 31 декабря (ранее уведомления принимали до 20 декабря).
- С 1 октября в лимит (остаточную стоимость) 100 млн руб. будут входить только основные средства, а нематериальные активы исключаются.
- С 2013 года упрощенцам можно не считать курсовую разницу (п.5 ст.346.17 НК).
- С 2013 года ООО на УСН должны вести бухгалтерский учёт. УСН для ИП это положение не касается.
Что нового в 2014 году, читайте тут.
Применение УСН
Переход на УСН осуществляется по уведомлению. Для перехода на УСН с 2014 года оно подаётся с 1 октября до 31 декабря. Основанием перехода для организаций и ИП является соответствие следующим условиям:
- доход за 9 месяцев 2013 года не превышает 45 млн рублей, а за весь год — 60 млн,
- численность работников не превышает 100 человек,
- остаточная стоимость к 1 октября не превышает 100 млн руб.
При переходе на УСН вновь регистрируемых ИП и ООО также подаётся уведомление, так как изначально они по умолчанию находятся на общей системе налогообложения (ОСНО).
Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.
Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!
Возможности сервиса
Разделы по теме
Статьи
- Страховые взносы для ИП в 2014 году
- ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году
- Как посчитать отпускные дни
- Виды предпринимательской деятельности
- Как зарегистрировать ООО
- Что представляет собой аттестация рабочих мест в офисе
- Величина страхового взноса может измениться вследствие увеличения МРОТ!
- Что представляет собой проверка ПФР и ФСС
- ФНС в 2014 году не собирается предоставлять безвозмездные услуги по сдаче электронной отчетности
- ЦБ научит аудиторов независимости - проверяющих отделят от проверяемых
- Книга учета доходов и расходов ИП
- «Упрощенцам» предоставляется право учитывать расходы специализированных организаций на бухгалтерские услуги!
- Как распределять прибыль в ООО
- Как вести бухгалтерский учет в интернет-магазине
- Получение кредита для ИП
- Какой договор предпочтительнее заключать с работником?
- Учет БСО
- Как проверить своего главного бухгалтера?
- Уточнения от Минфина по порядку возврата страховых взносов!
- Отчетность в Росстат для малого бизнеса
- Финансы индивидуального предпринимателя
- Виды предпринимательской деятельности: Как выбрать ОКВЭД
- Полезные советы по ведению бухгалтерии для фрилансеров
- Порядок расчета страховых взносов за работников
- Уточненная налоговая декларация для ИП
- Сдача налоговой отчётности: Нулевая декларация
- Самостоятельное закрытие ООО
- Граждане России часто болеют, что экономически невыгодно стране!
- Кому доверить ведение своей бухгалтерии?
- Обязательно ли предпринимателям соблюдать порядок ведения кассовых операций?
Георгий БедновОснователь турфирмы
От регистрации ИП меня отталкивало только одно – незнание того, как правильно вести налоговый и бухгалтерский учет, чтобы и себе не навредить, и не создавать конфликтной ситуации с государственными органами. Согласитесь, что не каждый обладает врожденными бухгалтерскими способностями и на лету схватывает тонкости проводок, заполнения формуляров, бланков и балансов. Я отношусь именно к этому большинству, поэтому когда приятель посоветовал обратиться к «Моим финансам» я с радостью ухватился за эту возможность. Теперь я свободно и спокойно «плаваю» в бухгалтерской отчетности, уверен за истинность каждой цифры в моих документах и готов отстаивать свои деньги и права.