Как учитывать НДФЛ

Как учитывать НДФЛ

НДФЛ — это налог на доход физических лиц. Для налоговых резидентов РФ он составляет 13% (доход от оплаты труда), и его плательщиком является любое физлицо, получающее прибыль. Однако платит его в большинстве случаев не сам «физик», а предприниматель или организация, которая заключила с ним гражданско-правовой договор. Таким образом, наниматель выступает своего рода налоговым агентом между физлицом и государством.

Ответственность при начислении НДФЛ

Согласно НК РФ, организация обязана удерживать НДФЛ из суммы договора с физлицом. Например, к оплате за работу подлежит 10000 руб., значит, на руки физлицо получает только 8700 руб. Если работодатель не удержит НДФЛ, то на него может быть наложен штраф  в размере 20% от начисленной суммы НДФЛ (ст. 123 «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов»).

Отчётность по НДФЛ

Отчётность по НДФЛ ведётся в регистре. Специальной формы этого бланка не существует, поэтому можно разработать собственный вариант, как письменный, так и электронный. В обязательном порядке в документе указываются:

  • доходы, выплаченные физлицу за последний год,
  • суммы предоставленных налоговых вычетов,
  • суммы уплаченного налога в бюджет.

Также для удобства можно добавить данные о налоговом агенте (о себе), данные о налогоплательщике (о наёмнике), расчёт налоговой базы и НДФЛ, общий расчёт налоговых обязательств по НДФЛ.

Важно:

  1. Регистр заводится на каждое физлицо персонально.
  2. Один регистр рассчитан на календарный год.
  3. Началом для ведения регистра считается дата, когда физлицо впервые получило от вас доход.
  4. Все суммы указываются в рублях и копейках, а сумма НДФЛ — в полных рублях.

Также предприниматель подаёт в налоговую инспекцию ежегодные сведения по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за год» (не позднее 1 апреля).

Расчёт НДФЛ

Основная ставка НДФЛ составляет 13%. Налоговая база по ней считается ежемесячно нарастающим итогом (каждый месяц до 15-го числа):

Налоговая база = Доходы, полученные с начала года по текущий момент – доходы, не облагаемые НДФЛ (перечислены в ст. 217 НК РФ) – налоговые вычеты (на детей и т.п.).

Важно: если налоговые вычеты оказались больше доходов за данный период, то налоговая база равна нулю. Не запутаться в расчётах вам поможет сервис «Мои финансы», где вычисление выполняется автоматически.

Исключение

Несмотря на то что предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДФЛ, есть случаи, когда им приходится платить налог:

  • продажа собственного имущества,
  • выигрыш по сумме свыше 4000 руб.,
  • с процентов по вкладам в банках и т.д.

Кроме того, бывают случаи, когда предприниматель не может уплатить НДФЛ за своего сотрудника, например, при получении им дохода в натуральной форме или каких-то других ситуациях. Независимо от причин организация обязана сообщить о не удержании НДФЛ в налоговый орган в течение одного месяца после окончания года, когда был выплачен доход. Также следует предупредить об этом физлицо и сделать соответствующую запись в регистре. После этого вы уже не обязаны ничего удерживать, а НДФЛ должен теперь заплатить сам «физик».


Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей
E-mail
Пароль

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!


Возможности сервиса

Татьяна Арматова

Татьяна АрматоваУчредитель виртуального салона детских вещей и принадлежностей

Бухгалтерия всегда представлялась мне чем-то невообразимо сложным и запутанным, что и подтвердилось тогда, когда я наконец смогла открыть личное дело. Очень скоро мне стало  понятно, что постоянные изменения в налоговых и финансовых законах и правилах просто не по силам моему сознанию. Первой мыслью стало нанять внештатного бухгалтера, но она сразу исчезла после слухов о том, как они исчезают, прихватив с собой важные документы или наделав ошибок, за которые приходится расплачиваться работодателю. Поэтому я провела пару ночей в поисках виртуального сервиса для ведения бухгалтерии, пока не наткнулась на «Мои финансы». Этот сайт просто создан для начинающих предпринимателей, потому что позволяет экономить время, деньги и нервы. Все эти счета, бланки, поручения, балансы и отчетности сразу стали простыми и понятными.

Расчет ведения бухгалтерии

  • Система
    налогообложения

    • УСН
    • ЕНВД
    • ОСНО
  • Форма
    деятельности

  • Ведете
    деятельность

    • Да
    • Нет - "нулевая"
      отчетность
  • Количество
    сотрудников

  • Количество
    документов в месяц

  • Рассчитать
  • Сумма
    3 000 РУБ. МЕС.

  • Введите имя

    Введите телефон

    Введите E-mail

Разделы по теме

Статьи

Популярные статьи


Тэги

инструкция регистрация ИП налогообложение заявление налоговая ПФР ФОМС виды деятельности ОКВЭД вопросы ООО налоги УСН доходы доходы минус расходы Москва юридический адрес банки клиент банк аутсорсинг бухгалтерия бухгалтер справочник скачать КБК 2013 г. ИНН классификатор КПП ОГРН СНИЛС ИФНС отчетность бланк ЕНВД декларация акт товарная накладная торг-12 работники увольнение перемещение работника прием на работу личная карточка работника лицевой счет налоговый календарь производственный календарь сотрудники 2014 г. ПСН НДС онлайн налог справки справка о несудимости гражданство касса БСО прописка нулевая отчетность баланс НДФЛ нулевой баланс нулевая декларация ФСС БИК книга учета КУДиР налоговый учет книга продаж книга покупок счет-фактура приходный кассовый ордер расходный кассовый ордер доверенность платежное поручение счет Росстат ОГРНИП ОКФС ОКОПФ среднесписочная численность устав документы учередительные документы корпоративные документы список участников договор об учередждении решения участников прибыль финансовый учет бланки строгой отчетности налоговая декларация платежная ведомость штрафы ответственность патент ОСН субсидии центр занятости бизнес план печать кредит виды предпринимательской деятельности проверка расчетный счет ЕГРИП отпускные интернет мои финансы санкции бухгалтерия онлайн франчайзинг аттестация фирмы-однодневки контрагенты лицензирование аренда физ. лица внесение изменений товарооборот взаимозачет бартер недостача закрытие грузоперевозки архивы документооборот дивиденды страховые взносы ЕСНХ договор уточненная декларация прокурорская проверка ОКТМО ОКАТО изменения учредительные документы юр. лица налог на прибыль переплата росалкогольрегулирование ЦБ РФ бухгалтерский баланс отчет о движении денежных средств изменение капитала ИП УНС минфин такси чеки МРОТ больничный электронные деньги законы ФНС 2015 г. виды