Отчет о движении денежных средств для ИП - правила заполнения

Отчет о движении денежных средств для ИП Отчет о движении денежных средств для ИП Скачать
Отчет о движении денежных средств для ИП - правила заполнения

Все показатели отчета следует отображать только в национальной валюте (руб.). При необходимости производится перерасчет иностранной валюты в национальную валюту на дату проведения платежа.

 

Раздел «Денежные потоки от текущих операций»

В данном разделе отчета содержаться показатели, которые отражают поступления и выбытия денежных средств организации, которые связаны с ведением основной деятельности.

Помимо этого в данном разделе также отображаются следующие сведения:

Поступления:

  • Проценты по дебиторской задолженности заказчиков (покупателей);
  • Роялти, лицензионные, арендные платежи, комиссионные и прочие платежи;
  • Перепродажа финансовых вложений;
  • Прочие, включая положительное сальдо по НДС.

Платежи:

  • Оплата труда работников;
  • Проценты по долговым обязательствам, за исключением процентов, которые учитываются в стоимости инвестиционных активов;
  • Налог на прибыль;
  • Прочие, включая отрицательное сальдо по НДС.

Сальдо денежных потоков вследствие осуществления текущих хозяйственных операций.

 

Поступления от текущих операций

«Поступления – всего» (строка 4110) – отображается итоговая величина поступлений от проведения текущих хозяйственных операций. Расчет показателя осуществляется суммированием строк с 4111 по 4119.

«Продажа продукции, товаров, работ и услуг» (строка 4111) – отображается величина поступивших средств, включая эквиваленты расчетных счетов в кассу предприятия за проданные товары и услуги (в т.ч. агентские и комиссионные вознаграждения). Поступления отображаются по дебету следующих счетов бухгалтерского учета: 50 «Касса», 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами», 58 «Финансовые вложения», 52 «Валютные счета», 51 «Расчетные счета».

«Роялти, арендные, лицензионные платежи, комиссионные и прочие платежи» (строка 4112) – отображается величина поступивших средств и эквивалентов в счет роялти, арендных, комиссионных и прочих платежей. Поступления отображаются по дебету следующих счетов бухгалтерского учета: 76, 58, 52, 51, 50 за исключением:

  • Полученных комиссионерами, агентами или посредниками организации, отведенных к перечислению клиентам посредников, принципалам или комитентам;
  • Косвенных налогов, т.е. из суммы поступлений следует вычесть величину НДС, за исключением НДС, который взимается с сумм, причитающихся в качестве возмещения принципалам или комитентам;
  • Платежей, которые были проведены в счет погашения коммунальных и других расходов.

«Перепродажа финансовых вложений» (строка 4113) – отображается величина поступивших средств и эквивалентов по всем финансовым вложениям, которые приобретались для их последующей перепродажи, причем в краткосрочный период (не более 3-х месяцев).

В строках с 4114 по 4118 отображаются суммы поступлений, которые соответствуют наименованиям дополнительных строк. Как правило, к таким поступлениям относят те поступления, классифицировать которые в однозначном порядке невозможно.

«Прочие поступления» (строка 4119) – отображается сумма других поступлений, которые возникли вследствие ведения организацией хозяйственной деятельности, а именно:

  • Положительное сальдо всех расчетов, касающихся НДС;
  • Суммы выгод, полученных от покупки/продажи иностранной валюты;
  • Суммы возмещений за текущий период;
  • Поступления от продажи имеющегося в собственности организации имущества, за исключением имущества, относящегося к основным средствам (активам) организации;
  • Проценты, которые причитаются к получению вследствие дебиторской задолженности заказчиков или покупателей.

 

Платежи по текущим операциям

«Платежи – всего» (строка 4120) – отображается величина платежей, касающихся текущих операций. Расчет показателя производится путем суммирования показателей строк с 4121 по 4129. При этом сумма, полученная в строках с 4121 по 4129, а также в строке 4120 необходимо отображать в круглых скобках.

«Поставщикам/подрядчикам за материалы, сырье, работы и услуги» (строка 4121) – отображается величина платежей, которые необходимо выплатить подрядчикам или поставщикам за полученные с их стороны работы, ТМЦ или услуги, связанные с деятельностью предприятия в текущем периоде. Платежи отображаются по дебету следующих счетов бухгалтерского учета: 76, 58, 52, 51, 50.

«В связи с оплатой труда сотрудников» (строка 4122) – отображается величина платежей, которые производятся в качестве оплаты труда сотрудникам организации, включая платежи, которые необходимо произвести в пользу третьих лиц. Платежи отображаются по дебету следующих счетов бухгалтерского учета: 76, 58, 52, 51, 50.

«Проценты по долговым обязательствам» (строка 4123) – отображается величина платежей, требуемых для оплаты процентов по всем долговым обязательствам организации, кроме тех процентов, сумма которых включается в стоимость инвестиционных активов.

«Налог на прибыль» (строка 4124) – отображается величина платежей, которые связаны с оплатой налога на прибыль, в т.ч. авансовые платежи, но за исключением налога на прибыль непосредственно связанного с финансовыми или инвестиционными операциями.

В строках с 4125 по 4128 отображаются суммы платежей, которые соответствуют наименованиям дополнительных строк. Как правило, к таким платежам относят такие платежи, классифицировать которые в однозначном порядке невозможно.

«Прочие платежи» (строка 4129) – отображается величина прочих платежей, которые производились организацией в процессе ведения основной деятельности в текущем периоде, а именно:

  • Величина убытка, полученного вследствие обмена денежных эквивалентов;
  • Величина убытка, полученного вследствие покупки/продажи иностранной валюты;
  • Задолженность перед дебиторами организации, т.е. отрицательное сальдо по всем расчетам, связанным с НДС;
  • Штрафы, пени, санкции, которым организации пришлось оплатить в процессе ведения хозяйственной деятельности по договорам контрагентов.

«Сальдо денежных потоков от текущих операций» (строка 4100) – отображается величина разницы, имеющейся между платежами и поступлениями по текущим операциям. Расчет производится по следующей схеме:

Строка 4110 – строка 4120 = строка 4100. Если сумма будет иметь отрицательное значение, то ее следует отображать в круглых скобках.

 

Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»

В данном разделе отображается движение средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации: создание, приобретение или выбытие внеоборотных активов.

 

Поступления от инвестиционных операций

«Поступления – всего» (строка 4210) – отображается итоговая сумма поступлений от любых инвестиционных операций. Расчет осуществляется путем суммирования значений, указанный в строках с 4211 по 4219.

«Продажа внеоборотных активов, за исключением финансовых вложений» (строка 4211) – отображается величина поступлений средств, включая их эквиваленты, связанные с продажей внеоборотных активов, а именно поступления от продажи:

  • Нематериальных активов;
  • Основных средств;
  • Результатов НИОКР;
  • Капитальных вложений, которые организация инвестировала во внеоборотные активы, включая незавершенное строительство.

Поступления отображаются по дебету следующих счетов бухгалтерского учета: 76, 58, 52, 51, 50.

«Продажа долей участия (акций) в других организациях» (строка 4212) – отображается величина поступлений от реализации долей участия или акций, имеющихся в уставных капиталах сторонних предприятий.

«Возврат предоставленных займов, продажа долговых ценных бумаг, включая права требования средств к третьим лицам» (строка 4213) – отображается величина поступлений от следующих операций:

  • Реализация облигаций и векселей за исключением учета полученных в процессе сделки процентов;
  • Возврат предоставленных ранее процентных займов за исключением учета полученных в процессе сделки процентов;
  • Переуступка приобретенных ранее прав требования к другим лицам.

«Дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям и прочим поступлениям от долевого участия в сторонних организациях» (строка 4214) – отображается величина поступления дивидендов, а также прочих выплат, возникших вследствие долевого участия в сторонних организациях.

«Прочие поступления» (строка 4219) – отображается величина поступлений, которые связаны с ведением организацией инвестиционной деятельности. К таким поступлениям относят доходы от участия в совместной деятельности.

 

Платежи по инвестиционным операциям

«Платежи – всего» (строка 4220) – отображается величина платежей по всем инвестиционным операциям. Расчет производится путем суммирования показателей из строк с 4221 по 4229, при этом результаты подсчетов необходимо отражать в круглых скобках.

«В связи с покупкой, модернизацией, созданием, реконструкцией или подготовкой к использованию внеоборотных активов» (строка 4221) – отображается величина платежей контрагентам и все выплаты работникам предприятия, связанных с приобретением, модернизацией, созданием, реконструкцией или подготовкой к использованию внеоборотных активов.

Платежи отображаются по дебету следующих счетов бухгалтерского учета: 76, 58, 52, 51, 50.

«В связи с покупкой долей участия в третьих организациях или акций» (строка 4222) – отображается величина платежей, направленных на покупку долей участия и акций в сторонних организациях.

«В связи с покупкой прав требования средств к третьим лицам (ценных долговых бумаг)» (строка 4223) – отображается величина платежей, связанных с:

  • Предоставлением процентных займов;
  • Приобретением прав требования к другим лицам;
  • Приобретением облигаций и векселей.

«Проценты по долговым обязательствам, которые включаются в стоимость инвестиционных активов» (строка 4224) – отображается величина уплаченных процентов, которые влияют на увеличение стоимости инвестиционных активов.

«Прочие платежи» (строка 4229) – отображается величина следующих платежей:

  • Налог на прибыль, взимаемый со всех проводимых организацией инвестиционных операций, если имеется возможность корректно определить ее величину;
  • Прочие платежи, связанные с инвестиционной деятельностью предприятия;
  • Платежи, направленные во вклады при ведении совместной деятельности.

«Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» (строка 4200) – отображается величина разницы между платежами и поступлениями при совершении инвестиционных операций. Расчет производится следующим образом: строка 4210 – строка 4220 = строка 4200.

 

Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

В данном разделе отчета отображаются суммы денежных потоков, которые связаны с привлечением финансирования на долевой или долговой основе.

Поступления от финансовых операций

«Поступления – всего» (строка 4310) – отображается общая величина поступлений от проведения финансовых операций. Расчет производится путем суммирования показателей из строк с 4311 по 4319. 

Платежи по финансовым операциям

«Платежи – всего» (строка 4320) – отображается общая сумма платежей, проведенных по финансовым операциям. Расчет производится путем суммирования показателей из строк с 4321 по 4329, причем полученные результаты следует отражать в круглых скобках.

Результирующие данные

«Сальдо денежных потоков за отчетный период» (строка 4400) – отображается величина, полученная путем суммирования следующих показателей:

  • Сальдо денежных потоков от проведения организацией инвестиционных операций (строка 4200);
  • Сальдо денежных потоков от проведения организацией текущих операций (строка 4100);
  • Сальдо денежных потоков от проведения организацией финансовых операций (строка 4300).

Таким образом, строка 4300 + строка 4200 + строка 4100 = строка 4400.

«Остаток средств и их эквивалентов на начало отчетного периода» (строка 4450) – отображается величина остатка средств и их денежных эквивалентов на начало отчетного года. В результате данный показатель должен совпадать с показателем строки 1250 бухгалтерского баланса – «Денежные средства и денежные эквиваленты».

«Остаток средств и их денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (строка 4500) – отображается величина остатка средств и их денежных эквивалентов на конец отчетного года.

«Величина влияния изменения курса валюты по отношению к российскому рублю» (строка 4490) – отображается общая величина разницы в курсах, которая возникла в процессе пересчета иностранной валюты в рубли.

Данный показатель рассчитывается следующим образом:

Сумма всех положительных курсов разницы за отчетный период – сумма всех отрицательных курсов разницы за отчетный период = величина влияния изменений курса валюты по отношению к российскому рублю.

При определении итогового сальдо разницы между курсами валют необходимо использовать данные, отраженные в бухгалтерском учете на счету 91 «Прочие доходы и расходы».  


Мои финансы — интернет-сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности для предпринимателей
E-mail
Пароль

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!


Возможности сервиса

Векшина Елена

Векшина Еленавладелица косметического салона "Афина"

Для меня бухгалтерия всегда была чем-то загадочным и путанным. Открыв своё дело, я начала разбираться с Налоговым кодексом, Письмами Минфина, рекомендациями и разъяснениями и очень скоро поняла, что вести бухучёт полностью самостоятельно не смогу. Сначала хотела нанять бухгалтера, но испугалась слухов о том, что часто они допускают ошибки, за которые потом не несут никакой ответственности, поэтому решила попробовать онлайн бухгалтерию. Сервис «Мои финансы» перевернул мои представления о бухучёте! Оказалось, что всё очень понятно, доступно и быстро, а в любой затруднительной ситуации консультанты дадут подробный ответ на вопрос. Спасибо создателям проекта – теперь я уверена в том, что у налоговой не будет претензий к моему бизнесу.

Расчет ведения бухгалтерии

  • Система
    налогообложения

    • УСН
    • ЕНВД
    • ОСНО
  • Форма
    деятельности

  • Ведете
    деятельность

    • Да
    • Нет - "нулевая"
      отчетность
  • Количество
    сотрудников

  • Количество
    документов в месяц

  • Рассчитать
  • Сумма
    3 000 РУБ. МЕС.

  • Введите имя

    Введите телефон

    Введите E-mail

Разделы по теме

Бухгалтерская отчетность ИП

Популярные статьи


Тэги

инструкция регистрация ИП налогообложение заявление налоговая ПФР ФОМС виды деятельности ОКВЭД вопросы ООО налоги УСН доходы доходы минус расходы Москва юридический адрес банки клиент банк аутсорсинг бухгалтерия бухгалтер справочник скачать КБК 2013 г. ИНН классификатор КПП ОГРН СНИЛС ИФНС отчетность бланк ЕНВД декларация акт товарная накладная торг-12 работники увольнение перемещение работника прием на работу личная карточка работника лицевой счет налоговый календарь производственный календарь сотрудники 2014 г. ПСН НДС онлайн налог справки справка о несудимости гражданство касса БСО прописка нулевая отчетность баланс НДФЛ нулевой баланс нулевая декларация ФСС БИК книга учета КУДиР налоговый учет книга продаж книга покупок счет-фактура приходный кассовый ордер расходный кассовый ордер доверенность платежное поручение счет Росстат ОГРНИП ОКФС ОКОПФ среднесписочная численность устав документы учередительные документы корпоративные документы список участников договор об учередждении решения участников прибыль финансовый учет бланки строгой отчетности налоговая декларация платежная ведомость штрафы ответственность патент ОСН субсидии центр занятости бизнес план печать кредит виды предпринимательской деятельности проверка расчетный счет ЕГРИП отпускные интернет мои финансы санкции бухгалтерия онлайн франчайзинг аттестация фирмы-однодневки контрагенты лицензирование аренда физ. лица внесение изменений товарооборот взаимозачет бартер недостача закрытие грузоперевозки архивы документооборот дивиденды страховые взносы ЕСНХ договор уточненная декларация прокурорская проверка ОКТМО ОКАТО изменения учредительные документы юр. лица налог на прибыль переплата росалкогольрегулирование ЦБ РФ бухгалтерский баланс отчет о движении денежных средств изменение капитала ИП УНС минфин такси чеки МРОТ больничный электронные деньги законы ФНС 2015 г. виды